Совершенствование методов налогового планирования в коммерческой деятельности предприятий малого и среднего бизнеса

Тема работы: Совершенствование методов налогового планирования в коммерческой деятельности предприятий малого и среднего бизнеса

Содержание ВКР на тему «Совершенствование методов налогового планирования в коммерческой деятельности предприятий малого и среднего бизнеса»

ВВЕДЕНИЕ

1 Теоретические аспекты налогового планирования в коммерческой деятельности предприятий малого и среднего бизнеса

1.1 Сущность, принципы и методы налогового планирования

1.2 Инструментарий налогового планирования

1.3 Роль налогового планирования в системе инструментарно-методического обеспечения функционирования и развития предприятий малого и среднего бизнеса

2 Оценка эффективности налогового планирования в ООО «Шинная компания «Алато»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2 Анализ действующей системы налогообложения ООО «Шинная Компания «Алато»

2.3 Оценка налоговой нагрузки ООО «Шинная Компания «Алато»

3 Разработка направлений по повышению эффективности налогового планирования в ООО «Шинная Компания «Алато»

3.1 Основные направления повышения эффективности налогового планирования в ООО «Шинная Компания «Алато»

3.2 Расчет налоговой нагрузки с учетом мероприятий по совершенствованию налогового планирования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение ВКР на тему «Совершенствование методов налогового планирования в коммерческой деятельности предприятий малого и среднего бизнеса»

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики определение роли налогового планирования в управлении налогами на предприятии являются очень актуальным, потому что уровень налоговой нагрузки имеет тенденцию к росту. Налоги занимают весомое место среди показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия и влияют на конечные финансовые результаты этой деятельности. Уплата налогов предопределяет изъятие из хозяйственного оборота предприятия денежных средств, что приводит к ухудшению его финансового состояния, снижению маневренности капитала.

Частые изменения политики государства в сфере налогового законодательства, его противоречивость, неоднозначность, субъективность толкования отдельных налоговых норм со стороны органов контроля вынуждают собственников и менеджеров предприятия искать пути уменьшения налоговой нагрузки на предприятие для укрепления его конкурентоспособности на рынке.

Поэтому желание бизнеса оптимизировать налоговую нагрузку, тем самым, увеличивая финансовый результат компании, является вполне обоснованным. Налоговая оптимизация заключается в применении различных вариантов снижения налоговой базы по налогу на прибыль, в рамках установленных законодательством возможностей. Случаи занижения налоговой базы, выходящие за рамки законодательства, являются основанием для применения мер финансовой, административной и даже уголовной ответственности к налогоплательщикам. Таким образом, на сегодняшний день важной задачей для любой организации становиться разработка и применение схем налоговой оптимизации, не противоречащих российскому налоговому законодательству.

Несмотря на активное распространение налогового планирования в мире и рост интереса ученых к проблеме налогов, сущность, методы, инструменты налогового планирования все же остаются предметом дискуссии.

Анализ последних исследований и публикаций. Вопросам, связанным с налоговым управлением, налоговым планированием в финансово-хозяйственной деятельности предприятия уделили значительное внимание: П.М. Османова, Д.А. Мальцева, К.А. Ляпинская, Е.В. Долгова, Н.А. Ефимова, М.В. Васильева, М.А. Алиев и другие.

Значительный вклад в формирование и развитие методологии налогообложения организаций внесли следующие ученые: И.А. Бланк, М.А. Вахрушина, В.И. Гетьман, О.П. Гладких, Е.А. Еленевская, Р.В. Калиничева, Н.Н. Карзаева, Н.П. Кондраков, Е.А. Кореняко, М.И. Кутер, А.И. Нечитайло, С.А. Николаева, Ю.С. Шевченко, А.Д. Шеремет, Л.Н. Юдина и др.

Вместе с тем, несмотря на значительное количество научных работ, в которых рассматриваются теоретические, методические, практические аспекты налоговое планирование и налоговое управление остаются не решенным вопросом окончательно, а некоторые позиции — дискуссионными. Несмотря на весомый вклад, сделанный отечественными и зарубежными учеными применительно к исследуемой проблеме, требуется дальнейшее углубленное изучение и рассмотрение вопроса как на теоретическом, так и на практическом уровнях.

Целью работы является разработка предложений по совершенствованию методов налогового планирования в коммерческой деятельности предприятий малого и среднего бизнеса на примере ООО «Шинная компания «Алато».

В соответствии с целью работы были поставлены следующие задачи:

— рассмотреть сущность, принципы и методы налогового планирования;

— изучить инструментарий налогового планирования;

— охарактеризовать роль налогового планирования в системе инструментарно-методического обеспечения функционирования и развития предприятий малого и среднего бизнеса;

— дать организационно-экономическую характеристику предприятия;

— провести анализ действующей системы налогообложения ООО «Шинная Компания «Алато»;

— провести оценку оценка налоговой нагрузки ООО «Шинная Компания «Алато»;

— разработать мероприятия по повышению эффективности налогового планирования в ООО «Шинная Компания «Алато»;

— провести оценку экономической целесообразности предложенных мероприятий.

Объектом работы является ООО «Шинная Компания «Алато».

Предметом работы — налоговое планирование на предприятии.

Теоретической и информационной базой исследования выступают монографические исследования, научные труды различных ученых по налогам, налоговому менеджменту, налоговому планированию, материалы российских и международных научно-практических конференций, семинаров, периодических изданий, стандарты и другие материалы, а также отчетность и внутренние документы компании ООО «Шинная Компания «Алато».

Методологической базой исследования выступает общенаучный диалектический метод изучения категории налоги и налоговое планирование. В процессе написания работы использовались следующие методы исследования:

— абстрактно-логический метод,

— монографический метод;

— расчетно-конструктивный и метод сравнения;

— исторический метод и т.п.

Теоретическая значимость исследования заключается в систематизации трактовок методов налогового планирования с целью проведения на практике оптимизации налоговой нагрузки предприятия.

Практическая значимость исследования заключается в разработке мероприятий по повышению эффективности налогового планирования на малом предприятии.

Научная новизна исследования заключается в:

— разработке авторской трактовке термина «налоговое планирование» на основе систематизации мнений различных авторов;

— систематизации методов и инструментов снижения налоговой нагрузки для предприятий малого и среднего бизнеса;

— выделение этапом организации системы эффективного налогового планирования на предприятии;

— разработке концептуальной модели управления доходами и расходами на предприятии малого бизнеса с целью осуществления эффективного планирования налога на прибыль.

Поставленная цель и определенные ею задачи обусловили структуру данной работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложений.

Во введение обосновывается актуальность исследуемой темы, проводится оценка степени изученности данной проблемы в научной литературе, формулируются проблема, цель, задачи, объект и предмет исследования.

Первая глава посвящена теоретическим аспектам налогового планирования в коммерческой деятельности предприятий малого и среднего бизнеса. В данной главе рассмотрены сущность, принципы и методы налогового планирования. Также проанализирован инструментарий налогового планирования. И на последнем этапе написания первой главы была описана роль налогового планирования в системе инструментарно-методического обеспечения функционирования и развития предприятий малого и среднего бизнеса.

Вторая глава содержит анализ эффективности налогового планирования ООО «Шинная Компания «Алато». Прежде всего, была приведена организационно-экономическая характеристика анализируемого предприятия. Затем был проведен анализ действующей системы налогообложения ООО «Шинная Компания «Алато». Кроме того, во второй главе проведена оценка налоговой нагрузки ООО «Шинная Компания «Алато».

Третья глава содержит рекомендации, ориентированные на повышение эффективности налогового планирования в ООО «Шинная Компания «Алато». В первую очередь, в ней предложены мероприятия по повышению эффективности налогового планирования на предприятии. И на заключительном этапе была проведена оценка их экономической эффективности и целесообразности предложенных мероприятий.

В заключении представлены выводы по проделанной работе.

Эксперт

Анна

Исследования ученых о взаимосвязи ума и красоты говорят о том, что умные люди – красивые!

Задать вопрос

Представленная информация была полезной?

ДА

83.72%

НЕТ

16.28%

Проголосовало: 258

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.

В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.

Написать в MAXНаписать в TelegramНаписать в WhatsApp

Отзывы наших клиентов

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
•