налоговое администрирование — Правовое регулирование налогового администрирования в России (часть 12)

налоговое администрирование — основная тема материала.

Приближение налоговой службы к народу и повышение имиджа налоговой службы в глазах населения достигается, например, введенным личным кабинетом, что дает возможность, не присутствуя в налоговой службе, удаленно просматривать свои данные, получать ответы на интересующие вопросы. А внедрение информационных систем позволяет наиболее точно и быстро выявлять нарушителей при платежах налогов в бюджет.

Усиление контроля производится через ввод различных новых механизмов, например, автоматизированные системы которые проверяют отчетность на соответствие с данными отчетности других организаций, и только при выявлении таких несоответствий проводится проверка. Это ведет к снижению издержек и сроков обработки информации. Выделим еще один механизм — налоговый мониторинг, при котором происходит исследование отчетности организации, в результате при существовании таковых происходит указание на ошибки в расчетах, и разъяснение порядка расчетов, а так же требование к уплате недостающих сумм, со стороны же плательщиков налогов при обнаружении ошибок при мониторинге отсутствую пени и штрафы.

Одним из новшеств будет формирование единого, целостного механизм администрирования налоговых, таможенных и других фискальных платежей. Произойдет объединение информационных баз органов занимающихся сбором и распределением платежей, а Федеральная налоговая служба, которая в настоящее время отвечает за администрирование и сбор налогов, так же займется сбором пенсионных платежей, страховых взносов.

Конкретный перечень функций налоговой службы в данный момент не определен и находится на этапе разработки, но вероятнее всего что функции, которые выполняют таможенная служба, пенсионный фонд и другие фонды сохранятся, а в налоговую службу перейдут только функции по контролю за сбором и расчетом сумм к уплате по данным взносам, а так же контроль за правильностью исчисления и исключение различных схем по уклонению и снижению сумм к уплате. Средства же собранные налоговой службой пойдут непосредственно в фонд, в который они предназначаются изначально. Поскольку даже в условиях спада экономики виден рост налоговых поступлений, который на треть достигнут посредством повышения качества налогового администрирования.

Недостатки налогового администрирования приводят к уменьшению поступлений налогов в бюджет, увеличивают вероятность налоговых правонарушений, затрудняют межбюджетные отношения регионов с федеральным центром и, в конечном итоге, усиливают социальную напряженность в обществе, создавая ощущение несправедливости налогообложения. И современная российская система налогового администрирования, безусловно, требует совершенствования.

Через повышение автоматизации и модернизации налогового учета и контроля, унификацию и совершенствование документооборота и программного обеспечения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции от 19.02.2018) // Информационно-правовая система «Консультант Плюс».
• Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. 29.12.2017) // Российская газета — Федеральный выпуск №5348 (269) от 29 ноября 2010 г.
• Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» // Российская газета — Федеральный выпуск (суббота) №5642 (266) 26 ноября 2011 г.
• Федеральный закон от 9 июля 2002 года № 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» (в ред. 21.07.2014) // Российская газета — Федеральный выпуск №2995 (0) 13 июля 2002 г.
• Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 477-ФЗ г. Москва «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации « // Российская газета — Федеральный выпуск №6571 (299) 31 декабря 2014 г.
• Федеральный закон от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. 19.02.2018) // Российская газета — Федеральный выпуск №6695 (124) от 10 июня 2015 г.
• Приказ Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 № 3756). — http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_38570/.
• Анисимов А.Л. Эффективность налогового администрирования в налоговой системе Российской Федерации // Известия УрГЭУ. 2015. № 1. С. 24-30.
• Антонова Е.В. Выбор методики определения налоговой нагрузки и налоговое планирование на предприятии // Налоги и налогообложение. 2013. № 8. -С. 615-625.
• Бойко Н.Н. Опыт иностранных государств в сфере налогового администрирования // Политика, государство и право. 2015. № 4 [Электронный ресурс]. URL: http://politika.snauka.ru/2015/04/2862.
• Брянцева Л.В., Улезько О.В., Маслова И.Н., Казьмин А.Г. К вопросу об эффективности российской налоговой политики на современном этапе экономики // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. 2015. № 1 (44). -С. 72-78.
• Вахрушева А.А., Тюрев В.К. Налоговое планирование – фактор экономического роста бизнеса // Вестник ИЖГТУ им. М.Т. Калашникова. 2014. № 2 (62). С. 49.
• Гадельшина Р.И., Плеханова Д.А. Методики анализа результативности контрольной работы налоговых инспекций // Экономика и социум. 2016. № 7 (26). С. 62-74.
• Голиков О.И. Проблемы налогового администрирования в РФ / О.И. Голиков, О.С. Бикбаева // В сборнике: Татищевские чтения: актуальные проблемы науки и практики Материалы XII Международной научно-практической конференции: в 4-х томах. Волжский университет имени В.Н. Татищева. 2015. С. 39-41.
• Гончаренко Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования // Налоги и налогообложение. 2010. № 2. С. 22–29.

лемы налогового администрирования в РФ / О.И. Голиков, О.С. Бикбаева // В сборнике: Татищевские чтения: актуальные проблемы науки и практики Материалы XII Международной научно-практической конференции: в 4-х томах. Волжский университет имени В.Н. Татищева. 2015. С. 39-41.

Гончаренко Л.И. К вопросу о понятийном аппарате налогового администрирования // Налоги и налогообложение. 2010. № 2. С. 22–29.

Грищенко А.В. Дискуссионные вопросы понятийного аппарата налогового администрирования // Известия Уральского государственного экономического университета. 2015. № 5 (61). С. 32–36.

Дятлова Е. В., Юсупов Т. З. Правовое регулирование особых экономических зон как инструмента развития экономики Российской Федерации // Молодой ученый. — 2017. — №7. — С. 342-345.

Ермоленко И.Д., Тойшева О.А. Налоговое администрирование, основные проблемы, пути их решения // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. VII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 7. URL: http://sibac.info/archive/economy/7.pdf.

Жарова Е.Н., Желтова М.Ф. Уклонение от уплаты налогов: причины, масштабы проявления и методы противодействия // Молодой ученый. 2014. № 6. С. 336-339.

Зайцев В. Все налоги мира-1 // Коммерсантъ Деньги. – 2014. №12. – С. 74.

Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Международный бухгалтерский учет. 2014. – С. 55.

Климова Н. В. Методические основы анализа налоговых рисков / Н. В. Климова // Финансы. – 2011. – № 3. – С. 34–36.

Князев В.Г., Маршавина Л.Я. Налоговое администрирование в транзитивной экономике. М.: Волтерс Клувер, 2010. 432 с.

Куклина Т.В. Налоговое администрирование в РФ: сущность, принципы и основные проблемы // Вестник Томского государственного университета. 2009. № 329. C. 179-181

Мамуров А.М. Управление налогообложением в налоговой системе // Вестник Таджикского государственного университета права, бизнеса и политики. Серия гуманитарных наук. 2013. № 10. С. 139-145.

Марченко Н.Е. Совершенствование инструментария проведения налоговых проверок // Вестник Северо-Кавказского гуманитарного института. 2014. № 2 (10). С. 35–40.

Максимовских Д.В. Перспективы совершенствования налогового контроля в Российской Федерации: сближение механизмов налогового контроля в России и за рубежом // Академический вестник. — 2015. — № 2 (32). — С. 57.

Методика проведения налоговой проверки организации и её совершенствование [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://ready.otlichnik.by/index.php?id=343.

Мишенина М.С., Максимова Л.В. Налоговая безопасность и налоговое администрирование в системе мер обеспечения экономической безопасности // Академический вестник. 2012. № 2 (20). С. 239–241.

Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. 388 с.

Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям/ под ред. Г.Б. Поляка , А.Н. Романова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 400 с.

Основные направления бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов // Министерство финансов РФ. Москва. 2016. С. 40.

Ордынская Е.В. Основные методологические подходы к формированию информационных ресурсов, предназначенных для выявления схем уклонения от налогообложения // Аудит и финансовый анализ. 2010. № 5. С. 1–5.

Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2012. – № 6. — С. 24.

Пансков В. Г. Налоговые риски: проявление и возможные пути минимизации // Экономика. Налоги. Право. – 2013. – № 4. – С. 74-80.

Проскура Е. П. Эффективность налогового администрирования: понятие и содержание / Е. П. Проскура // Современные технологии управления. – 2013. – № 7 (31). – С. 34–43.

Рыманов А.Ю. Модели противодействия злоупотреблениями в налоговой сфере // Финансы. 2014. № 27. С. 144-156.

Эксперт

Анна

Исследования ученых о взаимосвязи ума и красоты говорят о том, что умные люди – красивые!

Задать вопрос

Представленная информация была полезной?

ДА

83.72%

НЕТ

16.28%

Проголосовало: 258

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.

В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.

Написать в MAXНаписать в TelegramНаписать в WhatsApp

Отзывы наших клиентов

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
•