налоговое администрирование — Правовое регулирование налогового администрирования в России (часть 11)

налоговое администрирование — основная тема материала.

Процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков, а проводимая налоговая политика должна поддерживать сбалансированность бюджетной системы России. Так, развитие налоговой системы сегодня проводится в направлении настройки существующей налоговой системы, мобилизации дополнительных доходов за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, изъятия в бюджет сверхдоходов от благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, стимулирования бизнеса.

Основные направления налоговой политики предусматривают стимулирование экономики путем предоставления субъектам Российской Федерации всех необходимых инструментов для проведения политики экономического развития на своей территории.

По аналогии с льготами для территорий опережающего социально-экономического развития предусмотрено предоставление субъектам Российской Федерации право устанавливать льготы по налогу на прибыль организаций для новых производств на своей территории.

Механизм предоставления таких льгот реализован в нескольких формах при реализации крупных инвестиционных проектов. Во-первых, это предоставление возможности снижения законом субъекта Российской Федерации налоговой ставки по налогу на прибыль организаций вплоть до 10% на срок до 5 лет после получения прибыли для региональных инвестиционных проектов, направленных на производство товаров и реализуемых на их территории.

Предполагается также, что ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в федеральный бюджет, будет установлена в размере 0% на этот период. При этом параметры региональных инвестиционных проектов, предоставляющие право на получение льготы, подлежат дополнительному обсуждению.

Также возможно предоставление субъекту Российской Федерации права на уменьшение суммы обязательств по налогу на прибыль организаций, уплачиваемому в рамках реализации нового инвестиционного проекта, на сумму капитальных затрат, связанных с его реализацией, в части, поступающей в бюджет этого субъекта Российской Федерации.

Введение такого механизма должно сопровождаться его эффективным администрированием, чтобы исключить необоснованное перемещение прибыли в регионы с льготами и размывание налоговой базы по налогу на прибыль в других регионах.

рамках реализации нового инвестиционного проекта, на сумму капитальных затрат, связанных с его реализацией, в части, поступающей в бюджет этого субъекта Российской Федерации.

Введение такого механизма должно сопровождаться его эффективным администрированием, чтобы исключить необоснованное перемещение прибыли в регионы с льготами и размывание налоговой базы по налогу на прибыль в других регионах.

Ещё одним инструментом, который призван повысить заинтересованность регионов в развитии налоговой базы на своей территории, должен стать механизм возвратного налогового финансирования (TIF) (tax increment financing). Этот инструмент находится на стыке налоговой и бюджетной политики и предусматривает при реализации новых инвестиционных проектов и создании технопарков возврат из бюджета в виде субсидий на строительство инфраструктуры поступивших налоговых доходов с новой налоговой базы, возникшей в результате реализации нового проекта.

Третьим инструментом, направленным на стимулирование обновления промышленного оборудования и технологическое перевооружение, должно стать повышение уровня налогообложения такого оборудования. Это возможно реализовать также исходя из взаимосвязи двух отраслей законодательства – налогового и бухгалтерского.

Предполагается, что проведение в бухгалтерском учете переоценки отдельных категорий основных фондов (оборудования), в том числе с истекшим сроком амортизации, будет стимулировать обновление производства.

Таким образом, у субъектов РФ имеются в распоряжении различные инструменты налоговой политики, влияющие на их доходную часть бюджета.

Следовательно, в настоящее время одной из главных задач перед государством в сфере налогообложения является совершенствование налогового контроля. В сложных экономических условиях Россия взяла курс на инновационный путь развития, стабилизацию экономики, поэтому следует признать, что налоговое администрирование должно стать основой фундамента для повышения эффективности налоговой системы. Налоговый контроль является составной частью налогового администрирования, от результативности действий которого во многом зависит результат проводимых экономических преобразований в нашей стране.

Слабое регулирование налогообложения приводит к росту налоговых преступлений, снижению зачислений налогов и сборов в государственный бюджет и ухудшению работы уполномоченных государственных органов. А успешный налоговый контроль, наоборот, приводит к повышению поступлений налогов и сборов в бюджет, уменьшению налоговых правонарушений и обеспечению прав физических и юридических лиц.

Главным направлением совершенствования налогового контроля должна стать ликвидация административных преград, которые препятствуют осуществлению налоговых обязанностей обеими сторонами налогового взаимодействия, а также повышение эффективности налоговых проверок в целях пресечения противоправного поведения налогоплательщиков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Государство не может существовать без налогов, но повышенный уровень налогообложения и постоянное обновление налогового законодательства часто ведет к возникновению и развитию теневого сектора, а также к поискам способов уклонения от уплаты налогов. Поскольку налогоплательщики преследуют цель сохранить полученные доходы и не готовы платить налоги выше определенного уровня. Воспрепятствовать этому способна эффективная система налогового администрирования.

Главной задачей налогового администрирования является повышение количества поступлений в бюджет и снижение недоимки по налогам и сборам, а так же построение эффективной системы, при которой затраты на содержание системы налоговых органов будут минимальными. Достигается это через налоговый контроль, данная функция является ключевой и именно на ее реализацию уходят основные затраты по сбору налогов.

Другими задачами администрирования налогов являются: повышение сознательности и граждан при уплате налогов, упрощение взаимодействия налоговой службы с налогоплательщиками, формирование позитивного образа службы в глазах налогоплательщиков, вывод из тени не честных предпринимателей и постановка на одни рельсы с законопослушными компаниями, исключение их преимущества в виде сумм не уплаченных налогов со скрытых объектов налогообложения, заниженной налоговой базы, в то же время, освободив от пристального внимания налоговой службы добросовестных плательщиков.

Постоянно проводится регулирование налоговой системы, направленное на установление оптимального уровня налогового бремени, которое регулируется рядом нормативных документов определяющих перечень налогов и сборов, принципы их уплаты и исчисления. Так же правильная политика повышает активность предпринимателей и обеспечивает удобное и комфортное налоговое администрирование для налогоплательщиков. В данной работе были изучены понятие налогового администрирования и проанализирована нормативная база, регулирующая налогообложение, выявлена сущность налогового администрирования, проанализированы показатели налогового администрирования.

Определены общие принципы налогового контроля и налогового администрирования, выявлены проблемы и изучены способы повышения эффективности налогового администрирования. Изучены направления развития налогового администрирования.

Сегодня Федеральная налоговая служба России представляет собой мощную, территориально разветвленную структуру, применяющую самые современные формы и методы работы. Последовательно решая важные государственные задачи по увеличению налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации, специалисты налоговой Службы способствуют развитию отечественной экономики, повышению качества жизни граждан. Обладая уникальным научно-техническим и кадровым потенциалом, они совершенствуют налоговое администрирование, используют новейшие достижения информационных технологий, проводят большую работу по улучшению качества обслуживания налогоплательщиков и уровня налоговой культуры людей.

Достижение снижения издержек правильной организацией деятельности налоговых инспекторов в части налогового администрирования, происходит действиями направленными на взыскание недоимки, которые должны производиться наименее затратным способом, во-первых через простое уведомление с требованием об уплате начисленных налогов посредством сети Интернет, писем и звонков, и только после безуспешных попыток переводить попытки взыскания в более затратные, а именно выездные проверки и поиски неплательщика и дальнейшие действия. Причем инспектор должен тщательно анализировать все свои шаги, поскольку уплата налогов, которая может понести за собой разорение налогоплательщика не является предпочтительной, необходимо учитывать перспективы поступлений от данного плательщика, к примеру, при дальнейшей восстановлении платежеспособности. Но к тому же стоит учитывать и возможность не восстановления платежеспособности.

е действия. Причем инспектор должен тщательно анализировать все свои шаги, поскольку уплата налогов, которая может понести за собой разорение налогоплательщика не является предпочтительной, необходимо учитывать перспективы поступлений от данного плательщика, к примеру, при дальнейшей восстановлении платежеспособности. Но к тому же стоит учитывать и возможность не восстановления платежеспособности.

Подводя итоги, отметим, что приоритетными остаются задачи по повышению качества услуг, оказываемых налогоплательщикам, и создание позитивного имиджа налоговой службы за счет расширения спектра электронных сервисов, повышения уровня культуры общения сотрудников, взаимодействующих с налогоплательщиками, внедрения фирменного стиля и создания комфортных условий для налогоплательщиков в помещения территориальных налоговых органов.

Эксперт

Анна

Исследования ученых о взаимосвязи ума и красоты говорят о том, что умные люди – красивые!

Задать вопрос

Представленная информация была полезной?

ДА

83.72%

НЕТ

16.28%

Проголосовало: 258

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.

В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.

Написать в MAXНаписать в TelegramНаписать в WhatsApp

Отзывы наших клиентов

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
•