банкротство — Правовое регулирование института банкротства субъектов предпринимательской деятельности (на примере судебной практики Республики Карелия) (часть 12)

банкротство — основная тема материала.

Доказательством недостаточности активов банка для погашения всех предъявленных к нему требований служат данные с бухгалтерских счетов банка № 47418 (пассивный счет), 90904 (активный счет).

При дальнейшем исследовании доказательств, позволяющих установить наличие признаков неплатежеспособности кредитной организации, стоит отметить, что при утверждении в отношении банка временной администрации именно она представляет такие доказательства неплатежеспособности. Однако стоит отметить, что в настоящее время у временной администрации существует возможность искусственно увеличивать либо уменьшать показатели стоимости активов банка посредством реклассификации ссудной задолженности банка, что, безусловно, влечет за собой возникновение споров между временной администрацией и руководством банка при установлении факта недостаточности активов кредитной организации.

Начисление резерва не требуется лишь при отнесении ссуды к первой категории. В связи с изложенным очевидно, что отнесение ссуды к той или иной категории качества напрямую влияет на величину активов кредитной организации, которая должна либо увеличивать резервы на возможные потери по ссудам в случае отнесения ссуд к 2-5 категориям, что, в свою очередь, повлечет за собой уменьшение балансовой стоимости активов кредитной организации; либо наоборот, при реклассификации ссуд в сторону увеличения их надежности переоценка резервов способствует увеличению активов банка.

Временная администрация, в свою очередь, получает возможность реклассифицировать ссуды и формировать резервы по ним по своему усмотрению, тем самым меняя величину активов банка, что напрямую влияет на наличие либо отсутствие признаков недостаточности имущества кредитной организации. Так, определяя критерий недостаточности имущества банка, временная администрация руководствуется методиками, разработанными Банком России (п. 1 ст. 189.64 Закона о банкротстве). При этом если временная администрация придет к выводу о том, что сформированные банком резервы по ссудам занижены, такие резервы будут досозданы. Таким образом, доначисление резервов либо реклассификация ссуд в пользу увеличения их надежности имеет первостепенное значение при установлении величины активов кредитной организации.

В свою очередь, суды при определении признаков неплатежеспособности кредитной организации руководствуются данными бухгалтерского баланса и финансового анализа, представленными временной администрацией, в которых, как правило, активы кредитной организации уменьшены посредством доначисления резервов по ссудам, ввиду чего, кредитная организация соответствует признакам недостаточности имущества и признается банкротом. Однако в деле о банкротстве кредитной организации суд не исследует доводы, обосновывающие правильность реклассификации ссуд, поскольку формально суд не обязан проверять правильность реклассификации временной администрацией кредитов и иных ссуд. Между тем, указанное обстоятельство играет первостепенную роль при установлении наличия или отсутствия признаков недостаточности имущества, так как определяет соотношение активов и пассивов в бухгалтерском балансе банка. Следует также отметить, что в случае признания банка банкротом суды отказывают в удовлетворении заявления о признании недействительным приказа временной администрации о доначислении резерва на возможные потери по ссудам, ссылаясь на то, что законность действий временной администрации по изданию оспариваемого распоряжения установлена вступившим в законную силу решением о признании банка банкротом.

Отметим, что в российском законодательстве существует проблема неурегулированности сложной аффилированности, поскольку положения Гражданского кодекса РФ и Закона о банкротстве в части установления признаков контролирующих должника лиц не предусматривают возможности установить сложную многоступенчатую аффилированность.

Отсутствие соответствующих разъяснений в законодательстве, которые позволили бы судам привлекать таких «теневых директоров» к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, создает ситуацию, когда лица, непосредственно участвующие в принятии решений, повлекших за собой банкротство кредитной организации, остаются безнаказанными в силу отсутствия у судов правового механизма признания их контролирующими должника лицами и надлежащими ответчиками.

Попытка устранения такого рода пробела в законодательстве содержится в п. 3 Пленума № 53, устанавливающим необходимость доказывания наличия у предполагаемого контролирующего должника лица фактической возможности руководства должником, что возможно даже при отсутствии формально- юридических признаков аффилированности. При этом в целях вынесения справедливого решения суд должен установить степень вовлеченности каждого из ответчиков в руководство деятельностью должника, а также степень влияния указаний ответчика на возникновение признаков неплатежеспособности должника. Между тем необходимо отметить, что данные разъяснения о теоретической возможности признания за лицом статуса контролирующего должника в отсутствие формально-юридических признаков аффилированности представляют собой весьма шаткую конструкцию доказывания, поскольку из приведенных разъяснений не следует, какими принципами должен руководствовать суд в процессе установления степени вовлеченности лица в управление должником. Судам проще отказать в привлечении к субсидиарной ответственности таких лиц в отсутствие четких критериев, которые позволили бы привлекать внешне независимых и не связанных с должником физических и юридических лиц. Следовательно, разъяснения не влекут ожидаемых результатов, но важно и то, что суды невозможно упрекнуть в этом в силу отсутствия законодательных предписаний. Следует подчеркнуть, что в настоящее время применительно к деятельности кредитных организаций актуальна возможность привлечения к субсидиарной ответственности основных банков при банкротстве дочерних (абз. 3 п. 2 ст. 67.3 ГК РФ).

Аналогичная ответственность предусмотрена Законом об АО в п. 3 ст. 6, в силу которого необходимо доказать вину в форме прямого умысла («заведомо зная») в доведении дочернего общества до банкротства со стороны основного общества.

Следует признать, что в настоящее время отсутствует правовой механизм, позволяющий оценить действия временной администрации по уменьшению активов банка посредством доначисления резервов на ссуды на предмет их соответствия юридическим и экономическим критериям и обжаловать указанные действия временной администрации кредитной организации.

рнего общества до банкротства со стороны основного общества.

Следует признать, что в настоящее время отсутствует правовой механизм, позволяющий оценить действия временной администрации по уменьшению активов банка посредством доначисления резервов на ссуды на предмет их соответствия юридическим и экономическим критериям и обжаловать указанные действия временной администрации кредитной организации.

Стоит отметить, что в том случае, если в период деятельности временной администрации на досудебной стадии процедуры банкротства приостановлены полномочия исполнительных органов банка, то временная администрация выполняет функции как исполнительного органа банка, так и те функции, ради которых временная администрация назначается Банком России.

Таким образом, деятельность временной администрации заключает в себе как обычную управленческую деятельность руководства банка, в которой она выступает как обычный орган банка, без личной правосубъектности, так и неординарную деятельность, направленную на анализ финансового положения кредитной организации и принятие мер по восстановлению платежеспособности банка при наличии такой возможности.

Следовательно, вопрос установления – предъявлено ли заявление к надлежащему ответчику или нет, является одним из основных процессуальных вопросов, поставленных перед судом, поскольку:

• Во-первых, напрямую влияет на права как самих ответчиков, так и на права кредиторов по наиболее полному удовлетворению их требований.
• Во-вторых, в случае признания ответчика ненадлежащим и при его замене с согласия заявителя на надлежащего ответчика либо в случае привлечения соответчика, рассмотрение обособленного спора о привлечении контролирующих кредитную организацию лиц к субсидиарной ответственности начнется с самого начала, и это с учетом того обстоятельства, что¸ как следует из судебной практики, таким процессам характерна длительность их рассмотрения (более двух лет с учетом сложности дела, количества ответчиков, количества заявленных ходатайств, наличия судебных экспертиз, повторных судебных экспертиз, вызванных свидетелей и пр.).

Полагаем, что в качестве условий для возможности применения судом рассматриваемого принципа необходимо установление следующего предмета доказывания:

• контролирующее лицо и должник в соответствии с российским законодательством не могут быть признаны аффилированными по формальным признакам;
• контролирующее лицо имеет возможность определять действия (волю) банка-должника в силу обладания «фактической» властью и использует такую возможность. При этом под «фактической» властью следует понимать консолидацию у одного лица либо группы лиц всех финансовых потоков, управленческих ресурсов;
• совершаемые должником крупные сделки не имеют какого-либо разумного экономического обоснования и сопряжены с выводом активов, конечным бенефициаром которых является контролирующее лицо;
• используемые контролирующим лицом фактические возможности в отношении кредитной организации и совершенные им в связи с этим действия находятся в причинно-следственной связи с несостоятельностью (банкротством).

Таким образом, применение процедур банкротства для каждого субъекта предпринимательской деятельности обладает своими особенностями. Например, при банкротстве юридических лиц законом предусмотрено применение таких процедур, как: наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, заключение мирового соглашения.

2.3. Правовой анализ судебной практики в сфере реализации процедуры банкротства в отношении субъектов предпринимательской деятельности в Республике Карелия

Эксперт

Анна

Исследования ученых о взаимосвязи ума и красоты говорят о том, что умные люди – красивые!

Задать вопрос

Представленная информация была полезной?

ДА

83.72%

НЕТ

16.28%

Проголосовало: 258

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.

В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.

Написать в MAXНаписать в TelegramНаписать в WhatsApp

Отзывы наших клиентов

• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
•